Закончился 2018 год. Для бухгалтеров это означает, что начался отчетный период, в течение которого они должны представить в контролирующие органы установленные нормами законодательства формы отчетности и расчеты. Для некоторых отчетов в это году вступили новые формы, стали действовать новые ставки и т. д. Рассмотрим подробнее какая отчетность сдается в 2019 году — сроки сдачи в таблице.
Оглавление
Изменения в 2019 году
Были приняты изменения по предоставлению пакета годовой отчетности. Согласно нормам эти отчеты нужно направлять с 2019 года только в ИФНС. Сдавать их в Росстат не нужно. Однако, в связи с этим те, кто попадают под обязательный аудит, должны включать в комплект в налоговую еще и аудиторское заключение.
Отчеты по форме 2-НДФЛ и 3-НДФЛ нужно направлять налоговую, используя новые формы. Важно помнить, что если сотрудником запрашивается справка 2-НДФЛ, то ему выдается в настоящее время новая форма, которая отличается от сданной в ИФНС.
Если субъект хозяйствования применяет ЕНВД, то отчитываться за 2018 год он должен был по новой форме, которая была дополнена графами на право применения вычета по приобретению онлайн-касс. С 2019 при заполнении данного отчета нужно применять новый коэффициент-дефлятор — 1,915.
Также новшеством для упрощенки 6% стала возможность налогоплательщиков отказаться от подачи декларации, если они применяют в своей деятельности онлайн-кассы.
Отчитываться за 2019 год по НДС налогоплательщики также должны будут о новой форме, так как в действие вступит новая декларация (сейчас она в проекте) в связи с переходом на ставку налога 20%.
Перенос сроков в выходные и праздничные дни
В настоящее время продолжают действовать правила, согласно которым, если срок сдачи налогов выпадает на выходной день, то он должен переносить на следующий за ним рабочий. Данное правило действует и в отношении праздничных дней.
Пояснения налогового органа предусматривают, что данный алгоритм должен действовать не только в отношении федеральных праздников, но и распространяться на региональные торжества.
С отчетности за 2018 года эти правила распространяются и на отчеты в ФСС.
В каком случае отчетность необходимо предоставлять в электронном виде
Законодательство устанавливает, что если численность работников превышает 100 человек, то они отчетность должна подготавливаться и сдаваться субъектом только в электронном виде. Такое же правило распространяется на предприятия отнесенные к категории крупнейшие.
Для остальных субъектов существует право выбора, какую форму сдачи отчетов использовать. Однако, с 2019 года бухгалтерская отчетность должна предоставляться в электронном виде, за исключением субъектов малого бизнеса.
При сдаче отчетности в ПФР электронная форма отчетов обязательна, если численность работников превышает 25 человек. Все остальные самостоятельно решают относить отчеты контролирующему органу на бумаге или в электронном виде.
Сведения о среднесписочной численности могут подавать как в электронном виде, так и на бумаге. Субъект самостоятельно принимает решение по данному вопросу. Данное правило действует и в отношении отчетности в ФСС.
Сроки сдачи налоговой отчетности в 2019 году: таблица
Вид
отчета |
Период | Сроки
сдачи |
Сроки уплаты налога | Режим налогообложения | ||
ОСНО | УСН | ЕНВД | ||||
2-НДФЛ | Год | Есть нет возможности удержать — до 01.03.2019 года, все остальные 01.04.2019 года. | Для зарплаты не позднее следующего дня ее выплаты. Для больничных и отпускных — не позднее последнего дня месяца.
Для расчетных — следующий день после их выплаты. |
+ | + | + |
6-НДФЛ | Квартал | 2018 г. — 01.04.19 г.
1 кв. 2019 — 30.04.19 г. 2 кв. 2019 — 31.07.19 г. 3 кв. 2019 — 31.10.19 г. |
Для зарплаты не позднее следующего дня ее выплаты. Для больничных и отпускных — не позднее последнего дня месяца.
Для расчетных — следующий день после их выплаты. |
+ | + | + |
Расчет по страховым взносам | Квартал | 2018 г. — 30.01.19 г.
1 кв. 2019 — 30.04.19 г. 2 кв. 2019 — 30.07.19 г. 3 кв. 2019 — 30.10.19 г. |
До 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов. | + | + | + |
Декларация по налогу на прибыль | Квартал
(Месяц) |
2018 год — 28.03.19 г.
1 кв. 2019 — 29.04.19 г. ян-фев 2019 — 28.03.19 г. ян-март 2019 — 29.04.19 г. ян-апр 2019 — 28.05.19 г. ян-май 2019 — 28.06.19 г. ян-июн 2019 — 29.07.19 г. 2 кв. 2019 — 29.07.19 г. ян-июл 2019 — 28.08.19 г. ян-авг 2019 — 30.09.19 г ян-сент 2019 — 28.10.19 г. 3 кв. 2019 — 28.10.19 г. ян-окт 2019 — 28.11.19 г. ян-нояб 2019 — 30.12.19 г. |
Не позднее
2018 год — 28.03.19 г. 1 кв. 2019 — 29.04.19 г. ян-фев 2019 — 28.03.19 г. ян-март 2019 — 29.04.19 г. ян-апр 2019 — 28.05.19 г. ян-май 2019 — 28.06.19 г. ян-июн 2019 — 29.07.19 г. 2 кв. 2019 — 29.07.19 г. ян-июл 2019 — 28.08.19 г. ян-авг 2019 — 30.09.19 г ян-сент 2019 — 28.10.19 г. 3 кв. 2019 — 28.10.19 г. ян-окт 2019 — 28.11.19 г. ян-нояб 2019 — 30.12.19 г. |
+ | _ | _ |
Декларация по НДС | Квартал | 4 кв. 2018 г. — 25.01.19 г.
1 кв. 2019 г. — 25.04.19 г. 2 кв. 2019 г. — 25.07.19 г. 3 кв. 2019 г. — 25.10.19 г. |
4 кв. 2018 г. —
1/3 — 25.01.19 г. 1/3 — 25.02.19 г. 1/3 — 25.03.19 г. 1 кв. 2019 г. — 1/3 — 25.04.19 г. 1/3 — 27.05.19 г. 1/3 — 25.06.19 г. 2 кв. 2019 г. — 1/3 — 25.07.19 г. 1/3 — 26.08.19 г. 1/3 — 25.09.19 г. 3 кв. 2019 г. 1/3 — 25.10.19 г. 1/3 — 25.11.19 г. 1/3 — 25.12.19 г. |
+ | — | — |
Журнал учета полученных/выставленных счет-фактур | Квартал | 4 кв. 2018 г. — 21.01.19 г.
1 кв. 2019 г. — 22.04.19 г. 2 кв. 2019 г. — 22.07.19 г. 3 кв. 2019 г. — 21.10.19 г. |
— | — | +
(для агентов) |
+
(для агентов) |
Декларация по УСН | Год | 2018 г.
ЮЛ — 01.04.19 г ИП — 30.04.19 г. |
За 2018 год — до 01.04.2019 г.(ЮЛ) 30.04.19 г. (ИП)
За 1 кв. 2019 г. до 25.04.19 г. За 2 кв. 2019 г. до 25.07.19 г. За 3 кв. 2019 г. до 25.10.19 г. |
— | + | — |
Декларация по ЕНВД | Квартал | 2018 г — 21.01.19 г
1 кв. 2019 г. — 22.04.19 г. 2 кв. 2019 г. — 22.07.19 г. 3 кв. 2018 г. — 21.10.19 г. |
За 2018 год — не позднее 25.01.2019 г.
За 1 кв. 2019 г. до 25.04.19 г. За 2 кв. 2019 г. до 25.07.19 г. За 3 кв. 2019 г. до 25.10.19 г. |
— | — | + |
Декларация по транспортному налогу | Год | 2018 г. — 01.02.19 г. | Устанавливается регионами в соответствии с их законами | + | + | + |
Декларация по земельному налогу | Год | 2018 г. — 01.02.18 г. | Устанавливается регионами в соответствии с их законами | + | + | + |
Декларация по ЕСХН | Год | 2018 г. — 01.04.19 г | За 2018 год — непозднее 01.04.2019 г.
За 1 кв. 2019 г. до 25.04.19 г. За 2 кв. 2019 г. до 25.07.19 г. За 3 кв. 2019 г. до 25.10.19 г. |
— | — | — |
Декларация по налогу на имущество | Год
(Регионы могут устанав-ливать период квартал) |
2018 г. — 01.04.19 г.
для квартальных расчетов: 1 кв. 2019 г. — 30.04.19 г. 2 кв. 2019 г. — 30.07.19 г. 3 кв. 2019 г — 30.10.19 г. |
Устанавливается регионами в соответствии с их законами | + | +
(при исполь-зовании кадаст. стоимости) |
+
(при исполь-зовании кадаст. стоимости) |
3-НДФЛ | Год | 2018 г. — 30.04.19 г. | За 2018 год — до 15.07.2019 года
За 1 полугодие 2019 года — до 15.07.19 г. За 3 кв. 2019 до 15.10.19 года За 4 кв. 2019 до 15.01.20 г. |
+ | — | — |
Сведения о среднеспи-сочной численности | Год | 2018 г. — 21.01.19 г. | — | + | + | + |
Единая упрощенная декларация | Квартал | 2018 г. — 21.01.19 г.
1 кв. 2019 г. — 22.04.19 г. 2 кв. 2019 г. — 22.07.19 г. 3 кв. 2019 г. — 21.10.19 г. |
— | + | + | — |
Сроки предоставления отчетности в ПФР
Вид отчетности | Периодичность | Сроки сдачи | Сроки уплаты платежа | Режим налогообложения | ||
ОСНО | УСН | ЕНВД | ||||
CЗВ-М | Месяц | Дек 2018 г. — 15.01.19г.
Ян. 2019 г. — 15.02.19 г. Фев. 2019 г. — 15.03.19 г. Март 2019 г. -15.04.19 г. Апр. 2019 г. — 15.05.19 г. Май 2019 — 17.06.19 г. Июнь 2019 г. — 15.07.19 г. Июль 2019 г. — 15.08.19 г. Авг. 2019 г. — 16.09.19 г. Сент. 2019 г. — 15.10.19 г. Окт. 2019 г. — 15.11.19 г. Нояб. 2019 г. — 16.12.19 г. |
— | + | + | + |
Сведения о страховом стаже СЗВ-СТАЖ | Год | 2018 г. — 01.03.19 г. | — | + | + | + |
Сведения для индивидуального учета ОДВ-1 | Год | 2018 г. — 01.03.19 г. | — | + | + | + |
Сроки сдачи отчетности в ФСС
В фонд соцстраха в 2019 году все также сдается только одна форма — 4-ФСС. Крайний день ее сдачи зависит от того, на каком носителе будет подаваться отчет — электронно либо бумажно.
Кроме этого необходимо помнить, что для корректного присвоения ставки взносов по травматизму, необходимо в установленный срок отправить бланк подтверждения основного вида деятельности.
Вид отчетности | Периодичность | Сроки сдачи | Сроки уплаты платежа | Режим налогообложения | ||
ОСНО | УСН | ЕНВД | ||||
4-ФСС в бумажном варианте | Квартал | 2018 год — 21.01.2019 г.
1 кв 2019 — 22.04.2019 г. 1 полуг 2019 — 22.07.2019 г. 9 мес 2019 — 21.10.2019 г. |
Не позднее 15 числа, идущего за месяцем начисления взносов | + | + | + |
4-ФСС в электронном варианте | Квартал | 2018 год — 25.01.2019 г.
1 кв 2019 — 25.04.2019 г. 1 полуг 2019 — 25.07.2019 г. 9 мес 2019 — 25.10.2019 г. |
Не позднее 15 числа, идущего за месяцем начисления взносов | + | + | + |
Подтверждение вида деятельности | Год | 15.04.2019 | — | + | + | + |
Сроки предоставления бухгалтерской отчетности
Начиная с отчетности 2019 года, сдача бухгалтерской отчетности в статистику отменена. Последний раз организации должны отправить эти формы в 2019 году в отношении годовых отчетов за 2018 год.
Отправлять баланс, отчет о прибылях и убытках, и все остальные бланки, входящие в пакет бухгалтерской отчетности, обязаны все компании независимо от их формы собственности, налоговой системы, организационной формы.
Имеют право не отправлять бухотчетность предприниматели, а также отделения иностранных фирм. Данным субъектам законом разрешено не вести бухгалтерский учет.
Крайний днем предоставления отчетности является 31 марта года, идущего за отчетным. В 2019 году этот день из-за выходного перемещается на 1 апреля.
Сроки сдачи отчетности в статистику
Росстат периодически расширяет список форм, которые необходимо подавать субъектом бизнеса. Также необходимо помнить, что нельзя отправить пустую форму — она будет отклонена.
Точный перечень форм, которые необходимо сдать в Росстат по итогам года, зависит от размера предприятия (малый, средний, крупный бизнес), а также от того, какую деятельность оно осуществляет.
Организации, которые относятся к средним предприятиям и выше, должны обязательно сдавать в Росстат следующие формы:
Название отчета | Срок отправки |
П-1 | Отчет необходимо отправлять ежемесячно до 4 дня месяца, следующего за отчетным |
П-5(М) | Нужно сдавать за каждый квартал до 30 дня месяца, следующего после отчетного квартала |
1-Предприятие | Сдается ежегодно, до 1 апреля года, который следует за отчетным |
П-4 | Срок сдачи данного отчета может устанавливаться как поквартально, так и помесячно. Однако в каждом случае его необходимо отправлять до 15 дня месяца, который следует за отчетным промежутком |
П-2 | Форма за год отправляется до 8 февраля месяца, который следует за отчетным годом, квартальные отчеты сдаются до 20 числа месяца, который идет за отчетным кварталом |
В обязательную сдачу отчетов не включаются предприятия, которые по размеру относятся к категориям микро, малых либо средних. Для них Росстат проводит выборочные наблюдения. Для того, чтобы узнать перечень форм, какие в текущего году необходимо отправить, следует воспользоваться специальным сервисом: http://statreg.gks.ru/
Помимо специализированных форм по видам деятельности, такие субъекты обычно сдают:
Название отчета | Срок отправки |
1-ИП (только для ИП) | До 2 марта года, идущего за отчетным (в 2019 году — перенос на 4 марта) |
ПМ (микро) — только микро предприятия | До 5 февраля года, идущего за отчетным |
ПМ — остальные предприятия | Сдача поквартальная, до 29 числа года, идущего за отчетным кварталом: (29 января 2019, 29 апреля 2019, 29 июля 2019, 29 октября 2019) |
Штраф за не предоставление
Обязанность подавать налоговую отчетность в установленные сроки заложена в НК РФ. В случае, когда субъект бизнеса нарушает указанный срок, либо не отправляет декларацию вообще, на него могут быть наложены штрафы.
Правила расчета в 2019 году не изменились. Также необходимо помнить, что они распространяются не только непосредственно на налоговые платежи, но еще и все виды страховых взносов (кроме травматизма).
По отдельных видам налогов и отчетности по пом установлены дополнительные размеры штрафов.
Название отчетности | Как штраф предусмотрен |
Все виды налоговых отчетов | НК устанавливает общее правило, что по каждому отчету, который не был подан, либо его отправили с нарушением срока, сумма штрафа составляет 5% от неоплаченного налога по данному отчету. Штраф назначается по каждому полному либо частичному месяцу несдачи. Кроме этого, установлены пороговые значения. Максимальная сумма штрафа не может быть больше, чем 30% от размера налога по декларации, а минимальный размер штрафа — 1000 руб. (он обычно назначается за то, что не был отправлен нулевой отчет). |
Декларации, предоставляемые по налогу на имущество и налогу на прибыль организаций | Штраф в размере 200 рублей за каждый факт несдачи отчета, либо несдачи расчета по авансовому платежу. |
Отчет формы 2-НДФЛ | Штраф в сумме 200 рублей по каждому человеку, который включен в несданный отчет. |
Отчет формы 6-НДФЛ | Штраф в сумме 1000 рублей за каждый полный либо неполный месяц несдачи отчета |
Отчет по страховым взносам | При нарушении сроков сдачи штраф будет наложен в размере 5% от суммы страховых взносов по отчету (т. е. за весь отчетный квартал), за каждый полный либо частичный месяц несдачи отчета. Минимально сумма штрафа может составлять 1000 руб., максимально — 30% от суммы начисленных страховых взносов по несданному отчету. |
Отчет формы СЗВ-М | Если отчет не был подан, то накладывается штраф в размере 200 рублей за каждого человека, который должен был быть включен в указанный отчет.
Кроме этого, если отчет был сдан, но в него не был включен работник, либо включен ошибочно, то налагается штраф 500 рублей за каждый такой случай. |
Отчет формы СЗВ-СТАЖ | На предприятие налагается штраф в размере 500 рублей по каждому человеку, который должен был быть включен в несданный отчет. Такой же штраф будет наложен, если в уже сданный отчет какой-то из работников не был включен, либо был включен ошибочно. |
Отчет по взносам форма 4-ФСС | За неотправленный отчет, либо сданный с нарушением установленного срока, накладывается штраф в сумме 5% от размера квартальных взносов за каждый полный либо частичный месяц просрочки. Минимальный размер штрафа установлен в размере 1000 рублей, максимальный — 30% от суммы взносов по отчету. |
Форму бухгалтерской отчетности | Если отчетность не была сдана в ФНС либо сдана с нарушением установленного срока, то накладывается штраф в сумме 200 рублей по каждому отчету. Если не был отправлен отчет в Росстат, то сумма штрафа составляет 3000-5000 рублей за один отчет. При этом необходимо помнить, что сдача бухбаланса в Росстат с 2019 года отменена, и последний раз будет производиться по отчетности за 2018 год. |
ОЧЕНЬ ПОЛЕЗНО