С начала года многие компании и предприниматели должны отчитаться в налоговую и внебюджетные фонды за прошедший отчетный период. У каждого субъекта перечень деклараций, который ему необходимо сдать, разный. Он зависит от применяемой системы исчисления налогов, и еще от наличия тех или иных объектов, подлежащих обложению. В настоящем обзоре указывается отчетность в 2018 году, сроки сдачи, таблица, которая содержит информацию по большинству налогов.
Оглавление
Изменения по отчетности в 2018 году
Отчетная компания в этом году будет проводиться по многим декларациям в новых формах.
Обновлены отчеты 4-ФСС, налоговая декларация по транспортному налогу, налоговая декларация по налогу на прибыль. Введена новая форма отчета налога по имуществу, 3-НДФЛ, декларация по земельному налогу.
Серьезных нововведений в данных отчетах нет. Большинство нововведений связаны с уточнениями и новшествами в законодательстве по налогам. Поэтому в большинстве случаев декларации дополнены новыми строками.
Кроме этого, разработаны новые формы отчетности, которые необходимо будет применять начиная с 2018 года, это прежде всего:
- Новый расчет по страховым взносам.
- Справка 2-НДФЛ.
- Декларация 6-НДФЛ.
- Декларация по ЕНВД и другие.
Многие бухгалтеры уже получили письма уведомления от представителей ПФР о необходимости представления нового отчета и сроках его сдачи. Письма приходили как в электронном виде, так и через почтовые отправления. Связано это с тем, что существовавший ранее отчет разделили в настоящее время на два — один нужно направлять в ИФНС, другой в ПФР.
Произошло также обновление многих статистических форм отчетности. Новшеством этого года стала невозможность подать в Росстат нулевой отчет.
Поэтому если в перечень обязательных форм для компании включен какой-то отчет, а данных для заполнения его в компании нет, то надо в статистику направлять письма с объяснением причины невозможности сдачи определенных форм отчетности (например, из-за отсутствия объектов стат. наблюдения).
Перенос сроков в выходные и праздничные дни
В настоящее время большинство нормативных актов устанавливают, что если день отправки отчета выпадает на дни выходных и праздников, то он переносится на идущий далее рабочий день после нерабочих периодов.
То есть, если форма «Сведения о среднесписочной численности» должна подаваться в ИФНС до 20 января, то в 2018 году в связи с выпадением этого числа на субботу, день отправки переносится на 22 января.
Отчетные формы, сдаваемые в ФСС ранее, нужно было отправлять в фонд только в срок, без учета переноса из-за выходных и праздничных дней.
Сроки сдачи налоговой отчетности: таблица
| Вид отчетности | Период предоставления | Сроки сдачи | Система налогообложения | ||
| ОСНО | УСН | ЕНВД | |||
| 2-НДФЛ | Год | Есть нет возможности удержать — до 01.03.2018 года, все остальные 02.04.2018 года. | + | + | + |
| 6-НДФЛ | Квартал | 2017 г. — 02.04.18 г.
1 кв. 2018 — 03.05.18 г. 2 кв. 2018 — 31.07.18 г. 3 кв. 2018 — 31.10.18 г. |
+ | + | + |
| Расчет по страховым взносам | Квартал | 2017 г. — 30.01.18 г.
1 кв. 2018 — 03.05.18 г. 2 кв. 2018 — 30.07.18 г. 3 кв. 2018 — 30.10.18 г. |
+ | + | + |
| Декларация по налогу на прибыль | Квартал
(Месяц) |
2017 год — 28.03.18 г.
1 кв. 2018 — 28.04.18 г. ян-фев 2018 — 28.03.18 г. ян-март 2018 — 28.04.18 г. ян-апр 2018 — 28.05.18 г. ян-май 2018 — 28.06.18 г. ян-июн 2018 — 30.07.18 г. 2 кв. 2018 — 30.07.18 г. ян-июл 2018 — 28.08.18 г. ян-авг 2018 — 28.09.18 г ян-сент 2018 — 29.10.18 г. 3 кв. 2018 — 29.10.18 г. ян-окт 2018 — 29.11.18 г. ян-нояб 2018 — 28.12.18 г. |
+ | _ | _ |
| Декларация по НДС | Квартал | 4 кв. 2017 г. — 25.01.18 г.
1 кв. 2018 г. — 25.04.18 г. 2 кв. 2018 г. — 25.07.18 г. 3 кв. 2018 г. — 25.10.18 г. |
+ | — | — |
| Журнал учета полученных/выставленных счет-фактур | Квартал | 4 кв. 2017 г. — 22.01.18 г.
1 кв. 2018 г. — 20.04.18 г. 2 кв. 2018 г. — 20.07.18 г. 3 кв. 2018 г. — 22.10.18 г. |
— | +
(для агентов) |
+
(для агентов) |
| Декларация по УСН | Год | 2017 г. — ЮЛ 02.04.18 г
ИП 03.05.18 г. |
— | + | — |
| Декларация по ЕНВД | Квартал | 2017 г — 22.01.18 г
1 кв. 2018 г. — 20.04.18 г. 2 кв. 2018 г. — 20.07.18 г. 3 кв. 2018 г. — 22.10.18 г. |
— | — | + |
| Декларация по транспортному налогу | Год | 2017 г. — 01.02.18 г. | + | + | + |
| Декларация по земельному налогу | Год | 2017 г. — 01.02.18 г. | + | + | + |
| Декларация по ЕСХН | Год | 2017 г. — 02.04.18 г | — | — | — |
| Декларация по налогу на имущество | Год
(Регионы могут устанавливать квартальные отчеты) |
2017 г. — 30.03.18 г.
для квартальных расчетов: 1 кв. 2018 г. — 03.05.18 г. 2 кв. 2018 г. — 30.07.18 г. 3 кв. 2018 г — 30.10.18 г. |
+ | +
(при использовании кадаст. стоимости) |
+
(при использовании кадаст. стоимости) |
| 3-НДФЛ | Год | 2017 г. — 03.05.18 г. | + | — | — |
| Сведения о среднесписочной численности | Год | 2017 г. — 22.01.18 г. | + | + | + |
| Единая упрощенная декларация | Квартал | 2017 г. — 22.01.18 г.
1 кв. 2018 г. — 20.04.18 г. 2 кв. 2018 г. — 20.07.18 г. 3 кв. 2018 г. — 22.10.18 г. |
+ | + | — |
Сроки сдачи отчетности в ПФР: таблица
| Вид отчетности | Период предоставления | Сроки сдачи | Система налогообложения | ||
| ОСНО | УСН | ЕНВД | |||
| CЗВ-М | Месяц | Дек 2017 г. — 15.01.18г.
Ян. 2018 г. — 15.02.18 г. Фев. 2018 г. — 15.03.18 г. Март 2018 г. -16.04.18 г. Апр. 2018 г. — 15.05.18 г. Май 2018 — 15.06.18 г. Июнь 2018 г. — 15.07.18 г. Июль 2018 г. — 15.08.18 г. Авг. 2018 г. — 17.09.18 г. Сент. 2018 г. — 15.10.18 г. Окт. 2018 г. — 15.11.18 г. Нояб. 2018 г. — 17.12.18 г. |
+ | + | + |
| Сведения о страховом стаже СЗВ-СТАЖ | Год | 2017 г. — 01.03.18 г. | + | + | + |
| Сведения для индивидуального учета ОДВ-1 | Год | 2017 г. — 01.03.18 г. | + | + | + |
Сроки сдачи отчетности в ФСС: таблица
На текущий момент в ФСС отправляется только одна форма. Однако ее конечная дата определяется на основании того, как отправляется бланк — в бумажном виде, либо электронно.
| Вид отчетности | Период предоставления | Сроки сдачи | Система налогообложения | ||
| ОСНО | УСН | ЕНВД | |||
| 4-ФСС в бумажном формате | Квартал | 2017 год — 22.01.2018 г.
1 кв 2018 — 20.04.2018 г. 1 полуг 2018 — 20.07.2018 г. 9 мес 2018 — 22.10.2018 г. |
+ | + | + |
| 4-ФСС в электронном формате | Квартал | 2017 год — 25.01.2018 г.
1 кв 2018 — 25.04.2018 г. 1 полуг 2018 — 25.07.2018 г. 9 мес 2018 — 25.10.2018 г. |
+ | + | + |
Сроки предоставления бухгалтерской отчетности
Бухгалтерская отчетности состоит из:
Отправить бухгалтерский баланс и прочие бланки бухотчетности в 2018 году должны все компании, от каких требуется обязательно осуществлять бухучет. К примеру, сюда относятся абсолютно все компании, независимо от налоговой системы, которую они применяют — ОСНО, УСН, ЕНВД или ЕСХН.
Также не учитывается организационная форма организации — их должны отправлять ООО, АО, кооперативы и другие компании частной или коммерческой формы собственности.
Баланс в 2018 году могут не отправлять предприниматели и филиалы иностранных фирм. Они освобождены от обязательного ведения бухучета.
День отправки установлен один всем субъектам бизнеса, которые обязаны отчитываться — до 31 марта 2018 года. Однако поскольку этот день отмечен как выходной, то окончательный день отправки баланса передвигается на 2 апреля 2018 года. За передачу бланка после указанной даты, на компанию будет наложен штраф.
При ликвидации компании в 2018 году, ее заключительным периодом для отчета устанавливается промежуток с 1 января 2018 года по дату внесения записи в ЕГРЮЛ. Далее, оформить и подать заключительный баланс нужно в течение 3 месяцев с даты закрытия.
Отчетность в статистику
В 2018 году Росстат расширил количество форм, которые необходимо подавать. Также необходимо помнить, что с этого запрещено сдавать нулевые отчеты.
Какие именно субъекты бизнеса должны сдавать ту или иную форму, зависит от статуса (микропредприятие, малое и т. д.), какой именно деятельность занимается фирма и т. д.
Все зарегистрированные компании, независимо от статуса, должны отправлять бухгалтерскую отчетность — до 31 марта 2018 года. Предприниматели их не подают, поскольку им разрешено не вести бухучет.
Фирмы, которые имеют статус выше среднего бизнеса, должны подавать:
| Название формы | Срок |
| П-1 | Сдается каждый месяц до 4 дня идущего далее месяца |
| П-5(М) | Отправляется за каждый квартал, до 30 дня месяца, идущего после завершения квартала |
| 1-Предприятие | Отправляется каждый год, до 1 апреля нового года |
| П-4 | Может сдаваться как помесячно, так и поквартально. В каждом случае срок сдачи — до 15 дня месяца, идущего после периода для отчета |
| П-2 | Годовая форма — до 8 февраля после завершения года, поквартальные — до 20 дня месяца после завершения квартала |
Если субъект бизнеса относится к микро, малым либо средним предприятиям, то они не включаются в обязательную сдачу. В отношении их Росстат проводит выборочные наблюдения. Узнать, какие формы должна отправлять организация в данном году можно на сайте Росстата http://statreg.gks.ru/.
Субъекты, какие были внесены в выборку, обычно отправляют:
| Название формы | Срок |
| 1-ИП (для предпринимателей) | До 2 марта 2018 года |
| ПМ (микро) (для микро предприятий) | До 5 февраля 2018 года |
| ПМ (все остальные предприятия) | До 29 января 2018 года |
Штраф за не предоставление
Размеры штрафов в 2018 году не изменяются. Однако есть изменение по расчету общей суммы неуплаченного налога. Ранее, на компанию могли завести уголовное дело, когда сумма неперечисленных налогов достигла максимальной отметки. При этом в данном размере не учитывались суммы неуплаченных сумм в фонды. Теперь же в достижении верхней границы участвуют как налоги, так и взносы в соцфонды.
Помимо общего наказания за не предоставление отчета, по некоторым формам определены отдельные виды наказаний:
| Название отчета | Размер штрафа |
| Все налоговые декларации | По любому налогу — 5% от суммы не перечисленного в срок налога по данной декларации за каждый целый или частичный месяц задержки. Предельный размер штрафа установлен на уровне 30% от размера налога по декларации. Минимальный размер 1000 рублей (его, к примеру, платят за несдачу нулевой декларации) |
| Налог на прибыль и налог на имущество | 200 рублей за несданную декларацию либо расчет авансовых перечислений |
| Отчет 2-НДФЛ | 200 рублей по каждой справке, которая была отправлена с нарушением сроков |
| 6-НДФЛ | 1000 рублей по каждому целому или частичному месяцу задержки |
| Расчет по страховым взносам | 5% от размера взносов за предыдущие 3 месяца согласно несданному расчету за каждый целый либо частичный месяц задержки. Предельная сумма штрафа — 30%. Минимальный размер — 1000 руб. |
| СЗВ-М | 500 рублей по каждому работнику, информация о ком была включена в невовремя сданный отчет |
| СЗВ-СТАЖ | 500 рублей по каждому сотруднику, информация о ком была указана в невовремя сданном отчете |
| 4-ФСС | 5% от размера взносов по травматизму за предыдущие 3 месяца согласно несданному расчету за каждый целый либо частичный месяц задержки. Предельный размер штрафа — 30%. Наименьшая сумма — 1000 руб. |
| Бухгалтерские формы | 200 рублей за каждый бланк, который необходимо было представить в ФНС.
3000-5000 рублей за каждый бланк, какой нужно было отправить в статистику. |
