Интересные статьи
Главная / Налоги и взносы / Самозанятые граждане: кто это виды деятельности, где применяется налог, ставка и порядок уплаты

Самозанятые граждане: кто это виды деятельности, где применяется налог, ставка и порядок уплаты

С начала этого года в нашей стране начался эксперимент, согласно которому на территории определенных субъектов России начал действовать специальный налог на профессиональную деятельность. Согласно ему, физлица могут признаваться самозанятым населением и платить налог на профессиональную деятельность. Рассмотрим подробнее, кто такие самозанятые граждане и какие виды деятельности в 2019 году установлены законодательно для применения этой системы налогообложения.

Самозанятые граждане – кто это

Самозанятые граждане: кто это виды деятельности, где применяется налог, ставка и порядок уплатыРассмотрим подробнее, кто же такое самозанятое население.

Новые законом определяется, что к ним относятся физлица, которые имеют доход от определенного вида деятельности и при этом не имеют ни одного заключенного трудового соглашения и ни одного наемного работника.

То есть они должны осуществлять свою деятельность самостоятельно. Получение дохода должно носить систематический характер.

Выделяется два типа самозанятых:

  1. Лица, которые ведут деятельность без регистрации в частном порядке.
  2. Лица, которые оказывают другим физлицам персональные услуги. К ним например, можно отнести репетиторов, нянь, уборщиц и т.д.

То есть все эти граждане официально нигде не зарегистрированы, но самостоятельно осуществляют деятельность, и получают доход. Законом также определяется, что данной льготой могут воспользоваться ИП, которые не имеют наемников и перешли на специальный режим.

Внимание! Также в состав самозанятых включаются граждане других государств. Чтобы начать применять данную экспериментальную систему, нужно встать в налоговом органе на учет.

Самозанятые граждане: виды деятельности в 2019 году

Ранее при определении самозанятого населения давался список видов деятельности, на которых можно было использовать установленную законодательством процедуру легализации.

К ним относились:

  • Услуги обучающего характера — репетиторство.
  • Услуги по уборке домой и квартир, ведение домашнего хозяйства
  • Услуги по осуществлению присмотра и ухода за малолетними детьми, больными, престарелыми людьми.

Однако, в редакции нового закона не устанавливаются направления деятельности, на которых может применяться данная система. Определяются только условия ее применения.

На практике к вышеперечисленным профессиям можно добавить еще:

  • Оказание транспортных услуг.
  • Оказание услуг по ремонту.
  • Работа фрилансером, к примеру, копирайтером, программистом, IT-специалисты и т. д.
  • Оказание услуг парикмахера.
  • Оказание услуг по массажу.
  • Сельскохозяйственные услуги.
  • Услуги по ремонту автомобилей
  • Иное.
Внимание! В настоящее время виды деятельности для самозанятости не отражены законодательно. Ожидается, что регионы будут самостоятельно определять направления бизнеса для самозанятых.

В каких регионах применяется

Система налогообложения самозанятых является экспериментальной. Она начнет действовать с января 2019 года. В настоящее время определены четыре региона. Где данный закон будет использоваться.

К ним относятся:

  • Москва.
  • Московская область.
  • Калужская область.
  • Республика Татарстан.

Из списка видно, что не все регионы страны участвуют в эксперименте. Например, в Ростовской области данный закон не действует.

Внимание! 2019-2021 года станут решающими. По результатам работы данного закона в четырех субъектах, будет определено, сможет ли данная система полноценно работать на территории всего государства.

Преимущество и недостатки вида налогообложения

Самозанятые граждане: кто это виды деятельности, где применяется налог, ставка и порядок уплатыИспользование данной системы предполагает, что будет уплачиваться налог на самозанятых граждан.

Система самозанятого населения предполагает наличие следующих преимуществ:

  • Нет необходимости осуществлять платежи на страховые взносы и иные налоги в бюджет кроме установленного платежа.
  • Самозанятые освобождаются от предоставления специализированных форм отчетности.
  • Если регистрация в качестве самозанятого прошла с опозданием, можно решить получить лишь минимальную ответственность, предусмотренную законодательством.

Существуют также ряд недостатков применения данной системы, к ним можно отнести:

  • Наличия ограничения по возможности ее применения (отсутствие работодателя и наемного персонала, размер получаемого дохода, запрет на определенные виды и т. д.).
  • Так система новая, экспериментальная, то в ее регулировании существуют пробелы. Нормы будут приниматься и корректироваться в процессе ведения деятельности. Неизвестно что в дальнейшем можно ожидать от властей в плане принятия законодательных норм.

В каком случае применять самозанятость нельзя

В принятом в конце 2018 года законе были закреплены категории граждан, для которых использование системы самозанятого населения не доступно, это физлица:

  • У которых существуют трудовые соглашения, независимо с какой стороны выступает физлицо.
  • У которых вид деятельности связан с добычей и продажей полезных ископаемых.
  • У которых деятельность связана с перепродажей товаров и прав. Исключение составляет продажа активов, которые используются для личных целей.
  • Которые ведут деятельность с представлением интересов третьих лиц на основании договора комиссии, агента, поручения и т. д. Исключение составляет деятельность по доставке товаров на дом и приему платежей за них.
  • Использующие иные системы налогообложения или при осуществлении предпринимательства, выручка по которому облагается НДФЛ. За исключением случаев, когда эти режимы применялись до системы самозанятого населения.
  • У которых сумма дохода превысила накопительно с начала года превысила 2400000 рублей (при равномерном распределении 200000 рублей).
  • Осуществляющие реализацию подакцизных товаров (алкоголь, бензин и т. д.)
  • Рработающие как нотариусы, адвокаты и арбитражные управляющие.
Вам будет интересно:
Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году: таблица значений

Какие налоги уплачиваются

При переходе на данную систему необходимо будет рассчитывать специальный «Налог на профессиональный доход». Закон определяет в качестве профессионального дохода такой доход, при которой у физлица нет работодателя и они не привлекают сторонних работников для сотрудничества на основе трудовых контрактов.

Самозанятые, при переходе на указанную систему, будут освобождены от уплаты налога НДФЛ по доходам, которые были уже обложены в рамках нового налога.

Внимание! Предприниматели будут освобождены от уплаты НДС, за исключением случаев, когда они выступают как налоговые агенты. Также на период использования новой системы ИП будет освобожден от уплаты обязательных взносов в ПФ и медстрах за себя. А это, например, в 2019 году 36 238 рублей за год.

Как встать на учет

Для начала использования данного режима необходимо встать на учет в налоговом органе. Для этого нужно отправить в налоговый орган заявление по установленной форме, копию паспорта и свое фото. Если у самозанятого открыт личный кабинет на сайте ФНС, то необходимо только подать заявление.

Кроме этого, можно провести процедуру через мобильное приложение. Для этого через него формируется электронное заявление, сканируется паспорт, а в качестве фото используется селфи.

Для подачи документов не требуется, чтобы у заявителя была оформлена усиленная квалифицированная ЭЦП.

Если постановка на учет произведена успешно, то не позднее следующего дня через приложение будет отправлено уведомление о постановке на учет.

Налоговый орган имеет право отказать в постановке, если при проверке документов выявляются противоречия между ними и сведениями, которые есть у самого налогового органа. Однако информация о такой ошибке расшифровывается, и самозанятому предлагается устранить ее и произвести подачу документов повторно.

Внимание! Днем постановки на учет считается дата, в которую было направлено заявление.

Порядок уплаты налога

Самозанятые граждане: кто это виды деятельности, где применяется налог, ставка и порядок уплатыНе позже 12 числа каждого месяца через приложение будет выслано уведомление с расчетом налога к уплате, а также необходимых реквизитов для совершения платежа. Уплатить необходимо до 25 числа месяца, следующего за расчетным месяцем.

Налоговая декларация на данном налоге не предоставляется.

В случае, когда установленный срок уплаты истек, а платеж так и не был осуществлен, в течение 10 дней после этого налоговый орган формирует требование к уплате налога и высылает его самозанятому. Также в данном документе будет содержаться информация о мерах, которые могут быть применены для взыскания указанной суммы.

Налог будет рассчитываться как сумма полученных доходов, умноженная на процентную ставку. В случае, если у самозанятого были зафиксированы операции как с физлицами, так и организациями, будет произведен расчет двух сумм налога отдельно с их последующим сложением.

Внимание! Закон устанавливает минимальный размер налогового платежа в 100 рублей. Если по итогам месяца рассчитанная сумма налога меньше этого предела, то она переносится на следующий месяц и прибавляется к сумме налога, рассчитанного по его результатам.

Гражданин может настроить приложение так, чтобы сумма налога автоматически списывалась с банковского счета, карты и т. д. Для этого необходимо оформить банку соответствующее поручение.

Ставка по налогу

Ставка налога для самозанятых составит:

  • Если предприниматели оказывают услуги физическим лицам, то налоговая ставка составит 4%.
  • При оказании усгул юрлицам или ИП, ставка составит 6%.
Внимание! При оказании услуг юрлицам и ИП вероятно будет более выгодно открыть ИП, так как необходимо будет выписывать официальные документы. Кроме того, статус ИП все-таки выше.

Мобильное приложение «Мой налог»

Перед новым годом было выпущено мобильное приложение «Мой налог», которое позволяет фиксировать результаты деятельности в качестве самозанятого лица. В настоящее время оно доступно через Google Play и App Store.

Вам будет интересно:
Как вернуть переплату по налогам или сделать зачет, какие документы нужны, сроки

Основные функции приложения:

  • Постановка на учет как плательщика налога;
  • Снятие с учета плательщика;
  • Определение места ведения деятельности;
  • Формирование электронных чеков по операциям с клиентами;
  • Осуществление электронного документообмена с ФНС;
  • Отправка уведомление о начислении и уплате налогов, иной информации для налогоплательщика.

После установки приложения, необходимо авторизоваться в нем при помощи ИНН и пароля, после чего требуется подтвердить номер телефона и регион, в котором будет осуществляться деятельность.

Кроме приложения, можно использовать личный кабинет непосредственно на сайте «Мой налог» https://lknpd.nalog.ru. При первоначальной регистрации в кабинете необходимо отсканировать через приложение паспорт и сделать селфи.

Приложение может формировать чеки для клиентов, а данные автоматически отправляет в налоговый орган. По введенным данным приложение автоматически рассчитает сумму налога, и в конце месяца через него придет уведомление о необходимости ее оплаты.

Важно! Можно указать данные своего счета и дать разрешение списывать сумму налога с него автоматически, либо оплатить вручную с использованием предоставленных реквизитов.

Также через приложение придет оповещение о снятии гражданина с учета — это может произойти как добровольно после подачи заявления, так и принудительно, если перестал соответствовать установленным критериям.

Куда платить налоги

Налог необходимо будет уплачивать в налоговый орган по месту осуществления деятельности. В случае, если гражданин ведет деятельность в нескольких регионах, он сам выбирает один их них и, соответственно, стоит там на учете и производит отчисление.

Квитанцию для уплаты налога, а также точные реквизиты для перечисления платежа, самозанятый будет получать при помощи приложения «Мой налог».

Снятие с учета

Сняться с учета как плательщику налога допускается в двух случаях:

  • Когда гражданин больше не хочет использовать данный спецрежим;
  • Если лицо попадает в список тех, кто не имеет право использовать налог для самозанятых. Т.е. нарушается какой-либо из обязательных критериев. В этой ситуации налоговый орган снимает гражданина с учета в одностороннем порядке без подачи какого-либо заявления, и производит его уведомление через приложение «Мой налог».
Внимание! Если гражданин решает больше не использовать режим для самозанятых, он должен отправить в налоговый орган заявление. Днем снятия с учета будет считаться день, в который было направлено данное заявление. Кроме этого, о факте снятия с учета будет уведомлено при помощи мобильного приложения — это произойдет не позднее дня, следующего за днем отправки заявления в орган.

Ответственность за неуплату налогов

Закон устанавливает, что штрафные санкции за неуплату налогов определяются не от размера рассчитанного налога, а он суммы полученного дохода, которая не была заявлена налогоплательщиком.

При первичном нарушении самозанятый гражданин должен будет заплатить 20% от дохода, который он не показал, в качестве штрафа. В случае, если в течение 6 месяцев будет зафиксировано повторное нарушение, то сумма штрафа составит 100%. Т.е. фактически весь незафиксированный доход необходимо будет отчислить в пользу государства.

В то же время, в целях эксперимента, в 2019 году штрафы с нарушителей взиматься не будет.

Помимо этого, штрафы введены для банков и иных организаций, которые должны будут передавать в налоговый орган информацию о поступающих доходах. Ему необходимо будет уплатить штраф в размере 20% от суммы, информация о которой не была передана, но не менее 200 рублей.

Внимание! На данный момент не совсем понятно, как будут выявлять факты фиксации либо не фиксации полученного дохода. Есть предположения, что будет вестись усиленный контроль за всеми банковскими операциями по счетам, картам и т. д. Также есть мнение, что будут контролироваться сервисы объявлений на предмет появления там сообщений об оказании услуг.
Помогите нам в продвижении проекта, это просто:
Оцените нашу статью и сделайте репост! 1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Спасибо!

Теперь редакторы в курсе.

Adblock
detector